發(fā)票作廢怎么處理？

1、作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票最重要的是在開(kāi)票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開(kāi)窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要作廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。然后再對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來(lái)正規(guī)點(diǎn)，如果單位沒(méi)有作廢章，就直接用筆寫(xiě)在發(fā)票上（發(fā)票自帶復(fù)寫(xiě)，每一張都作廢了），然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好（很重要，一定不能遺失），留單位備查就行了。

2、作廢發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的（金稅系統(tǒng)里是不認(rèn)可的），只能采取開(kāi)紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票（開(kāi)紅沖發(fā)票有專(zhuān)門(mén)的手續(xù)，你應(yīng)該知道）。

3、不明白你為什么問(wèn)敲章的事，只要電腦系統(tǒng)里作廢了，蓋不蓋章都是廢票了，如果電腦系統(tǒng)里不作廢，就是你蓋滿了作廢章，一樣的要求你上稅視同正常發(fā)票的，而跨了月的發(fā)票是根本不可能作廢的，更談不上蓋作廢章了。

收到了對(duì)方的作廢發(fā)票怎么辦

申請(qǐng)紅字發(fā)票，交給對(duì)方重開(kāi)發(fā)票。

一、開(kāi)具紅字普通發(fā)票

1、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方退回原發(fā)票。

銷(xiāo)貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”，屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方，不得開(kāi)具紅字發(fā)票。

2、銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方退回原發(fā)票。

銷(xiāo)貨方開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開(kāi)具進(jìn)倉(cāng)單，下同)，同時(shí)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。

將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上，紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。

3、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。

銷(xiāo)貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單。開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方，作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售支出，紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入，其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。

4、銷(xiāo)貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。

同上述第3點(diǎn)操作。

5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括：

(1) 必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因；

(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；

(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。

二、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

(1)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面。

作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。

將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。

2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)?gòu)貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷(xiāo)貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。

將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。

不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。